Profession libérale en entreprise individuelle : comparez en quelques secondes le micro-BNC et la déclaration contrôlée. Cotisations sociales 2026 de votre caisse (SSI, Cipav, CARMF, CARPIMKO, CARCDSF, CAVP, CARPV, CAVEC, CNBF, CAVAMAC ou CAVOM), impôt sur le revenu, versement libératoire, ACRE, trimestres de retraite et seuil de bascule : tout est calculé dans votre navigateur, sans compte ni inscription.
Trimestres de retraite au micro-social : les recettes à atteindre en 2026
| Profession | 1 trimestre | 2 trimestres | 3 trimestres | 4 trimestres |
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Montants calculés par la page à partir de la part de cotisation affectée à la retraite de base (article D613-6 du code de la sécurité sociale) et de 1 803 € de revenu cotisé par trimestre. La Cipav publie 2 792 € pour un trimestre : à ce montant tout juste, le revenu cotisé (1 802,9988 €) reste sous 1 803 € ; la page affiche le premier euro qui valide le trimestre.
Ce que le simulateur retient
- Barème de l’impôt : celui du projet de loi de finances pour 2027 (revenus 2026), en discussion au Parlement et non encore voté. Il sera remplacé par le barème voté dès la promulgation de la loi.
- Revenu stable : plusieurs caisses calculent leurs cotisations sur les revenus de l’année précédente ou de l’avant-dernière année. Le simulateur suppose ces revenus égaux à ceux de 2026 et donne les cotisations d’une année de croisière (les acomptes des deux premières années diffèrent).
- Classes : celles qui s’appliquent sans démarche (classe d’après vos revenus ou classe par défaut de la caisse). Les options pour une classe supérieure, les allègements et les réductions accordés sur demande ne sont pas simulés ; le détail du résultat nomme la classe retenue.
- Texte et caisse : quand une caisse publie un taux différent du texte qui le fixe, le texte fait foi et l’écart est signalé (invalidité-décès de la CAVAMAC, ACRE de la Cipav au micro, part des caisses maladie dans l’ASV de la CARMF).
- Praticiens conventionnés : la prise en charge par l’Assurance maladie suit les règles du simulateur officiel de l’Urssaf ; les recettes sont supposées conventionnées, hors dépassements que vous indiquez.
- ACRE : les 12 mois simulés sont tous couverts. Au micro-social, taux réduit de l’article D131-6-3 ; ailleurs, exonération du quart des cotisations de l’article D131-6-1 (maladie, indemnités journalières, allocations familiales, retraite de base, invalidité-décès), y compris pour la CAVEC, qui annonce encore une invalidité-décès offerte.
- Non compris : la cotisation foncière des entreprises, les frais de comptabilité, le conjoint collaborateur, les plus-values, les cotisations facultatives, la contribution équivalente au droit de plaidoirie (avocats), la retraite complémentaire des agents généraux d’assurance, le dispositif simplifié des médecins remplaçants et le cumul emploi-retraite.
- Hors champ : les notaires, commissaires de justice et greffiers (déclaration contrôlée obligatoire), les sociétés et les associés de SCM ou de SCP, les artisans et commerçants (voir notre simulateur micro-BIC ou réel).
- Revenu disponible = recettes − charges − cotisations − impôt dû à l’activité. Les amortissements y sont traités comme une dépense de l’année.
Questions fréquentes
Comment savoir si la déclaration contrôlée est plus intéressante que le micro-BNC ?
Au micro-BNC, l’impôt est calculé après un abattement forfaitaire de 34 % (au moins 305 €) et, pour les professions qui y ont accès, les cotisations sont un pourcentage des recettes. En déclaration contrôlée, impôt et cotisations portent sur le bénéfice réel. La déclaration contrôlée devient intéressante quand vos charges dépassent un certain montant : le simulateur calcule ce seuil de bascule pour vos recettes et votre caisse.
Quel est le plafond du micro-BNC en 2026 ?
83 600 € de recettes hors taxes encaissées dans l’année. Le micro-BNC n’est perdu qu’après deux années consécutives de dépassement. Les officiers publics et ministériels (notaires, commissaires de justice, greffiers des tribunaux de commerce) en sont exclus pour les bénéfices de leur charge : ils relèvent toujours de la déclaration contrôlée.
Toutes les professions libérales ont-elles droit au régime micro-social ?
Non. Seules les professions libérales non réglementées affiliées à la Sécurité sociale des indépendants (25,6 % des recettes en 2026) et les professions affiliées à la Cipav (23,2 %) paient leurs cotisations en pourcentage des recettes et peuvent opter pour le versement libératoire. Les médecins, auxiliaires médicaux, chirurgiens-dentistes, sages-femmes, pharmaciens, vétérinaires, experts-comptables, avocats ou agents généraux d’assurance peuvent être au micro-BNC pour l’impôt, mais leurs cotisations sont calculées sur le bénéfice forfaitaire (recettes moins 34 %), sans l’abattement de 26 %.
Comment sont calculées les cotisations en déclaration contrôlée depuis 2025 ?
Elles reposent sur une assiette unique : le bénéfice avant cotisations, diminué d’un abattement de 26 % (au moins 1,76 % et au plus 130 % du plafond annuel de la sécurité sociale, soit 48 060 € en 2026). Cette assiette sert aux cotisations de l’Urssaf (maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, CSG-CRDS) et à la plupart des cotisations de votre caisse de retraite, qui ajoute ses propres forfaits ou classes.
Le versement libératoire est-il intéressant ?
Il remplace l’impôt sur le revenu de l’activité par 2,2 % des recettes. Il est réservé au régime micro-social et aux foyers dont le revenu fiscal de référence de 2024 ne dépasse pas 29 315 € par part pour 2026 ; l’option se prend au plus tard le 30 septembre pour l’année suivante. Le revenu ainsi taxé compte pour le taux appliqué à vos autres revenus : le simulateur en tient compte.
Combien de trimestres de retraite valide-t-on au micro-BNC et en déclaration contrôlée ?
Un trimestre est validé par tranche de 1 803 € de revenu cotisé en 2026, dans la limite de quatre. Au régime micro-social, il faut 2 713 € de recettes pour un trimestre dans une profession non réglementée et 2 793 € à la Cipav (quatre trimestres : 10 850 € et 11 169 €). En déclaration contrôlée, et au micro pour les autres caisses, l’assiette minimale de retraite de base (5 409 €) valide toujours trois trimestres.
Pour aller plus loin : calculer votre tranche marginale d’imposition · Ma compta BNC, la comptabilité gratuite en déclaration contrôlée · simulateur micro-BIC ou réel · tous nos outils gratuits.
Sources (lues le 6 octobre 2026)
- Micro-BNC : article 102 ter du code général des impôts ; BOI-BAREME-000044 (19/08/2026) ; BOI-BNC-DECLA-20-10 et 20-20 (19/08/2026) ; officiers publics et ministériels : article 100 du code général des impôts, BOI-BNC-DECLA-10-10.
- Micro-social : articles L613-7, D613-4 et D613-6 du code de la sécurité sociale (décret 2025-943) ; liste des professions de la Cipav : article R641-1 ; versement libératoire : article 151-0 du code général des impôts ; impots.gouv.fr.
- Cotisations hors micro-social au micro-BNC : articles L131-6 et L136-3 IV du code de la sécurité sociale.
- ACRE : articles L131-6-4, D131-6-1 et D131-6-3 du code de la sécurité sociale (loi 2025-1403, décret 2026-69).
- Assiette unique et abattement de 26 % : articles L136-3 et D136-5 du code de la sécurité sociale ; maladie D621-1 et D621-2, indemnités journalières D621-3, allocations familiales D613-1, CSG déductible : article 154 quinquies du code général des impôts ; formation professionnelle : article L6331-48 du code du travail.
- Retraite de base des professions libérales : articles D642-3, D642-4 et D643-3 du code de la sécurité sociale ; avocats : article D652-1 et barème CNBF 2026.
- Caisses (pages et barèmes 2026 lus le 06/10/2026) : décret 2025-1076 du 10/11/2025 ; Cipav (décrets 79-262 et 79-263, décret 2023-1351, guide CNAVPL 2026) ; CARMF, CARPIMKO, CARCDSF, CAVP, CARPV, CAVEC, CNBF, CAVAMAC (décret 2003-1273), CAVOM.
- Praticiens conventionnés : article L646-3 du code de la sécurité sociale (contribution additionnelle), article L4031-4 du code de la santé publique (CURPS), rapport du Sénat n° 664 (2025-2026) ; prise en charge par l’Assurance maladie : simulateur officiel de l’Urssaf (mon-entreprise, version du 05/10/2026).
- Médecins de secteur 1 : BOI-BNC-SECT-40 ; BOI-BAREME-000025 (groupe III).
- Franchise de TVA : article 293 B du code général des impôts ; BOI-TVA-DECLA-40-10-10 et BOI-TVA-DECLA-40-20 (01/07/2026).
- Barème kilométrique : article 6 B de l’annexe IV du code général des impôts ; BOI-BNC-BASE-40-60-40-20.
- Trimestres : articles R351-9 et D643-3 du code de la sécurité sociale ; SMIC horaire au 1er janvier 2026 : 12,02 € (décret 2025-1228).
- Barème de l’impôt : projet de loi de finances pour 2027 n° 3210, article 2, déposé le 01/10/2026, non voté.